Na jakie ulgi podatkowe mogą liczyć początkujący przedsiębiorcy?

Na założenie własnej działalności gospodarczej w ostatnich latach decyduje się wiele osób. W celu ułatwienia podjęcia tej trudnej decyzji w obowiązujących przepisach prawnych przewidziano kilka ulg podatkowych dla nowych przedsiębiorców, które na starcie pozwalają im się przekonać, czy będą w stanie uporać się ze wszystkimi zobowiązaniami. W artykule opisujemy, na jakie ulgi mogą liczyć osoby, które dopiero zaczynają prowadzenie działalności gospodarczej oraz komu dokładnie przysługuje prawo do ich zastosowania.

Biznes na próbę, czyli rozpoczęcie działalności niezarejestrowanej

Pierwszą możliwością, z jakiej mogą skorzystać początkujący przedsiębiorcy, jest tzw. działalność niezarejestrowana. Opcja ta często jest też nazywana biznesem na próbę, ponieważ dzięki niej osoba, która rozważa założenie własnej firmy, może sprawdzić, czy na oferowane przez nią usługi lub towary znajdzie się odpowiedni popyt i czy będzie w stanie z takiej formy działalności się utrzymać.

Więcej na temat korzyści związanych z biznesem na próbę opowiedział nam nasz rozmówca, specjalista i doradca klientów z Biura audytorsko-księgowego eKFK w Warszawie:

Możliwość rozpoczęcia od działalności niezarejestrowanej dotyczy osób fizycznych, które po 30 IV 2017 roku nie prowadziły działalności gospodarczej. Skorzystać z niej mogą też osoby, których działalność została przed tym dniem wykreślona z ewidencji przedsiębiorców. Działalność niezarejestrowana nie wymaga rejestracji w CEIDG i uiszczania składek ZUS. Wymaga jednak prowadzenia ewidencji sprzedaży w formie uproszczonej oraz uiszczania zaliczek na podatek dochodowy. Ograniczenia dotyczą też maksymalnych przychodów z takiej formy działalności. W żadnym miesiącu nie mogą one przekroczyć 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Jeżeli tak się stanie, przedsiębiorca musi założyć standardową działalność. W 2022 roku minimalne wynagrodzenie jest ustalone na poziomie 3010 zł brutto. Na działalności niezarejestrowanej przychód nie może być więc wyższy niż 1505 zł brutto.

Zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne – Ulga na start

Przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej, przez 6 miesięcy są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Ulga na start dotyczy także podmiotów, które ponownie podjęły działalność gospodarczą po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia. Jeżeli nie ma się pewności, czy po założeniu działalności spełnia się warunki, by być zwolnionym ze składek na ubezpieczenie społeczne, warto skorzystać z usług księgowych świadczonych przez wyspecjalizowane podmioty.

Ograniczeniem dla osób, które planują rozpocząć działalność i chciałyby skorzystać z Ulgi na start, jest przepis mówiący o tym, że w ramach prowadzonej teraz działalności nie mogą wykonywać usług na rzecz pracodawcy, z którym w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pozostawały związane umową o pracę i wykonywały czynności wchodzące teraz w zakres wykonywanej działalności gospodarczej. Ulga na start nie dotyczy też osób, które są wspólnikami spółek jawnych, komandytowych lub partnerskich, osób podlegających ubezpieczeniu w KRUS oraz twórców i artystów.

Mały ZUS

W przypadku małych działalności gospodarczych, których dochód roczny nie przekracza progu 120 tysięcy zł, przedsiębiorca korzysta z tzw. małego ZUS-u. Korzyści z tej ulgi polegają na tym, że przez okres 24 miesięcy uiszcza się składki na ubezpieczenie społeczne w kwocie podstawy wyliczania składek nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia.